2026報稅季即將開始，無論你是成立公司、經營行號，以「企業社」「工作室」「商行」名義或個人接案，了解年度稅務節點，可以直接影響現金流與實際獲利。

多數人並非稅率問題，而是錯過時間、漏報收入、或沒有提早規劃成本，導致多繳數千甚至上萬元，以下整理2026年常見報稅時間。

一、個人綜合所得稅

申報期間：2026/5/1 – 5/31

申報：2025 年 1 月至 12 月的全年所得

適用對象：自由接案者、獨資行號負責人、企業社經營者、工作室負責人、一般上班族

課稅範圍包含：薪資所得、執行業務所得、營利所得、利息、股利、租金、稿費、其他收入

註記：海外所得達一定標準，須納入基本所得額計算。

只要是「個人名義」所得，最終都回到個人綜合所得稅，若為獨資行號，淨利會併入負責人個人所得計算。

二、營業稅（5%）

適用對象：有限公司、股份有限公司、一般課稅商行、企業社、工作室

稅率：5%

申報方式：雙月申報。

2026 年申報時間：

1–2 月 → 3/15

3–4 月 → 5/15

5–6 月 → 7/15

7–8 月 → 9/15

9–10 月 → 11/15

11–12 月 → 2027/1/15

小規模營業人（查定課徵）

若營業規模較小，可能被核定為小規模營業人，這種情況不適用 5% 雙月申報制度。

適用對象通常為營業規模較小的商家，例如小型工作室、攤販、社區店面等，這種由稅捐機關依據營業類型、地段、規模與同業水準推估營業額，再按規定稅率計算稅額的方式，就稱為查定課徵。

小規模營業人採查定課徵是什麼？

如果你開了一間小工作室，營業額不高，規模也不大，國稅局可能會把你歸類為「小規模營業人」。

這種情況下，你不需要每兩個月自行申報 5% 營業稅，國稅局會根據你的營業類型、地點、規模，幫你「核定」一個營業額，再按 1% 的營業稅率 計算你要繳多少稅。

繳納方式通常是：每三個月寄繳款單給你，按季繳納，你不需要自行做雙月申報。

 

三、營利事業所得稅（公司）

申報期間：2026/5/1 – 5/31

稅率：20%

適用：有限公司、股份有限公司

重點在年度結算，是以「全年收入減營業成本與各項費用」後的淨利為課稅所得，再乘以20%計算應納稅額。

因此，平時是否建立完整內帳制度非常關鍵，如果收入分類不清、成本憑證不完整、費用沒有即時歸類，到了年度結算時就可能無法正確認列支出，導致課稅所得偏高、實際繳稅金額增加，公司繳完營所稅後，若再將盈餘分配給股東，股東還需將股利併入個人綜所稅申報，形成公司與個人兩個層級的課稅結構。

四、其他重要時間點

扣繳憑單申報：2026/1/31 前完成

適用：支付薪資、租金、講師費、稿費

只要有代扣稅額，就必須依法申報扣繳資料並開立憑單，若未依限辦理，可能產生罰鍰。

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公司、行號、企業社、工作室的差異，在稅務結構，當營收規模不同，適合的制度也不同，真正決定淨利的，不只是接多少案子，而是：帳是否清楚、憑證是否完整、時間是否掌握、建立年度稅務行事曆，是經營者必備的基本功。

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